簿記×AIの使い方｜勉強に使う頼み方と、AIの仕訳を確かめる5点

この記事は、簿記の学習と経理実務でのAIの使い方を扱います。複数法人でのルール設計は仕訳AI導入前のルール設計、AIエージェントに渡す範囲は経理AIエージェントに渡せる作業で扱っています。

簿記は、お金の動きを借方と貸方の2列で記録する方法です。AIが仕訳の候補を出せるようになっても、この2列の読み方は不要にはなりません。AIが出した答えが正しいかを判断する側に回るからです。

「簿記 AI」は2つの意味で使われる

結論から言うと、勉強にはAIを問題作成と解説の確認に使い、実務ではAIが仕訳の候補を出して人が確定します。

簿記とAIの組み合わせは、勉強に使う場合と、実務で使う場合の2つに分かれます。前者は自分が解けるようになるための道具、後者は会社の経理を回すための道具です。目的が違うので、気をつける点も変わります。

簿記の勉強にAIを使う頼み方

勉強では、AIを「問題を出してくれる相手」や「間違いの理由を聞ける相手」として使うと続けやすくなります。ただしAIの解答は金額や科目が誤ることがあるため、正はテキストと過去問の解説に置きます。次の表は、用途ごとの頼み方と注意点です。頼み方の文は、日商簿記3級の範囲を例にしています。

出題範囲や配点、試験の形式は、検定の主催者が公表しています。日商簿記の最新の情報は日本商工会議所の簿記検定ページで確認してください。学習計画や合格までの期間は、人によって大きく違うため、この記事では扱いません。

AIに仕訳問題を作らせたときは、解答を見る前に自分で解き、その後でテキストの解説と照らします。AIの解答とテキストが食い違ったら、テキストを正として、食い違った箇所を学習メモに残すと、誤りに気づく練習にもなります。

経理の実務では「AIが出し、人が確定する」

実務では、AIが請求書を読んで仕訳の候補を出し、経理担当者が確かめて確定する形が現実的です。確定する人が借方と貸方を読めないと、AIの誤りは素通りします。この確定の役割に、簿記の知識が残ります。

SalesDockの支援・相談の現場で聞いた話を、業種と規模だけを残して紹介します。

• 福祉・介護・保育の施設を複数運営する法人グループ：1か月分の請求書をまとめて本部へ送るため、消耗品・保健衛生費・日用品費などを勘定科目ごとに手作業で仕分けており、毎月まとまった時間がかかっていました。先方で一般的なチャットAIも試しましたが結果がずれて断念しており、請求書のPDFの文字がつぶれていたことも一因とされていました。当社は、会計ソフトへの入力をAIで検証する案を着手の第一候補として提案した段階で、成果が出た事例ではありません。
• 経理歴の長い担当者がいる中小企業：一般的なチャットAIで請求書の仕訳を試し、結果がズレたのでやめた例がありました。ズレの原因はAIではなく、請求書のPDF側にありました。
• 手書きの請求書が残る会社：請求書の仕分けをAIに任せる相談では、手書きの紙が出て「全部データでないから無理」という前提で始まることが多くあります。書き手が1人なら回る場合があります。

勘定科目の使い分けは会社ごとに違います。同じ日用品でも、保健衛生費に入れる会社と日用品費に入れる会社があります。AIは一般的な分類をするため、会社のルールに合うかを判断するのは人です。

AIが出した仕訳を確かめる5点

AIが出した仕訳は、借方と貸方の向き、勘定科目、金額と税区分、日付と期間、取引先と摘要の5点で確認してから確定します。件数が多いときは、金額の大きいものと初めての取引先から先に見ます。

1. 借方と貸方の向き：資産・費用は増えると借方、負債・純資産・収益は増えると貸方、という向きが合っているか。向きの取り違えは、金額が合っていても見つかりにくい
2. 勘定科目：取引の中身に合う科目か。消耗品費と事務用品費、保健衛生費と日用品費のように、会社の使い分けのルールに沿っているか
3. 金額と税区分：請求書の合計と一致しているか。税込・税抜、消費税の区分が取引に合っているか
4. 日付と期間：計上する月が合っているか。月をまたぐ取引を、請求書の日付だけで処理していないか
5. 取引先と摘要：取引先名の表記が既存と揃っているか。後から探せる摘要になっているか

ズレが出たときは、原因を3つに分けて記録します。請求書が読み取れていなかった「読み取り」、会社の使い分けと違った「科目のルール」、初めての取引や特殊な処理の「例外」です。原因が「読み取り」に偏っていれば、AIを替える前に請求書の保存の仕方を直す番です。

簿記の知識はどこまで要るか

AIの仕訳を確かめる側に回るなら、日商簿記3級の内容（仕訳の基本、主な勘定科目）を目安にするのが当社の見立てです。日商簿記3級程度の理解がAIの仕訳を確かめる側の目安になる、というのは当社の見立てで、日本商工会議所などが定めた基準ではなく、効果を示した調査もありません。取引を借方と貸方に置く考え方と、主な勘定科目の意味が分かれば、AIの出力の違和感に気づけます。

逆に、連結や税効果のような複雑な処理は、AIが下書きを出しても、会社の状況によっては会計の専門家である税理士や公認会計士の確認が要ります。経理にAIを入れる流れで資格者の仕事がどう変わるかは、公認会計士はAIで不要になる？にまとめています。Excelで集計や関数を使う場面はChatGPTでExcelを使う方法が参考になります。

来週の一歩

1. 勉強に使う人：過去問を1問自分で解き、AIに解説させて、テキストの解説と食い違う点を探す。
2. 実務に使う人：直近1か月分の請求書を1か所に集め、PDFの文字が読めるかを先に見る。
3. AIに勘定科目の候補だけを出させ、上の5点で確認して確定は担当者が行う。
4. ズレた件数を「読み取り」「科目のルール」「例外」に分けて数え、仕分けにかかった時間を手作業と並べる。

SalesDockは、成長に管理が追いつかない中小企業の経営管理・業務・データの整備を、接続コンサルとして月額で支援しています。経理でいえば、AIを使う前に、請求書の保存の仕方と確認の流れを整える領域です。

一次情報・公式情報

• 日本商工会議所 簿記検定（出題範囲・試験情報）

この記事の5点の確認と3級程度の目安は、SalesDockの整理です。税務上の処理や法令の解釈は扱っていません。試験の制度は改定されるため、最新の情報は主催者でご確認ください。